Op 24 december 2021 heeft de Hoge Raad een historisch arrest gewezen, waarvan de impact enorm is! De Hoge Raad heeft geoordeeld dat de vermogensrendementsheffing van box 3 voor de jaren 2017 en 2018 in strijd is met het eigendomsrecht en discriminatieverbod en biedt rechtsherstel aan door alleen over het werkelijk rendement belasting te heffen.
In 2001 is de vermogensrendementsheffing ingevoerd waarbij belasting wordt geheven naar een fictief rendement. Destijds werd nog rente vergoed op spaartegoeden. Door de jaren heen is de spaarrente gedaald en zelfs negatief, terwijl de heffing naar een fictief rendement is gebleven.
In eerdere arresten liet de Hoge Raad aanpassing van de box 3-heffing nog over aan de wetgever. De Hoge Raad is van oordeel dat de wetgever te lang heeft gewacht met aanpassing van de heffing. Heeft u spaargelden die belast zijn met een fictief rendement in box 3 en heeft u bezwaar gemaakt, dan zal de Belastingdienst uitspraak op bezwaar moeten doen en een teruggaaf vaststellen. Als u geen bezwaar heeft gemaakt, dan heeft u geen recht op een teruggave. Het woord is aan de politiek om te besluiten of er een compensatieregeling komt voor alle burgers.
Heeft u recent een aanslag inkomstenbelasting 2017, 2018, 2019 en/of 2020 ontvangen waarvan de dagtekening minder dan 6 weken geleden is en heeft u spaartegoeden (groter dan heffingsvrije vermogen) maak dan bezwaar tegen de box 3-heffing. Indien u over enkele maanden de aangifte inkomstenbelasting 2021 indient en vervolgens een aanslag inkomstenbelasting 2021 ontvangt, is het ook aan te raden om tegen die aanslag bezwaar te maken.
Het heffingsvrije vermogen bedroeg in 2017 € 25.000 zonder fiscaal partner en € 50.000 met fiscaal partner (2 personen). In de jaren na 2017 is dit heffingsvrije vermogen in stapjes omhoog gegaan. In 2022 geldt € 50.650 heffingsvrij vermogen zonder fiscaal partner en € 101.300 met fiscaal partner.
Ons kantoor kan voor u een bezwaarschrift opstellen. Indien u de komende weken of maanden een aanslag inkomstenbelasting ontvangt, is het aan te raden om binnen de bezwaartermijn van zes weken bezwaar te (laten) maken. Indien u naast spaartegoeden ook ander box 3-vermogen heeft zoals effecten, vorderingen en/of onroerende zaken dan is het nog niet met zekerheid te zeggen of u uiteindelijk recht heeft op belastingteruggaven.
In het regeerakkoord dat onlangs is gepresenteerd is het plan aangekondigd om de box 3-heffing vanaf 2025 te hervormen. Door dit arrest is het Ministerie van Financiën genoodzaakt om de hervorming van box 3 met de allerhoogste prioriteit op te pakken.
Indien wij u van dienst kunnen zijn dan kunt u contact opnemen met één van onze adviseurs via het telefoonnummer 0492-505 300. Zij helpen u graag verder!
