Op 24 december 2021 heeft de Hoge Raad geoordeeld dat de box 3 belasting in strijd is met Europees Recht.
Als reactie hierop heeft de Belastingdienst een geautomatiseerd systeem opgezet, waarbij de oude rekenmethode van box 3 wordt vergeleken met een nieuwe rekenmethode. Zowel de oude rekenmethode als de nieuwe rekenmethode gaan uit van fictieve rendementen (forfaits).
De nieuwe rekenmethode (rechtsherstel) is vooral gunstig indien je relatief veel spaargeld en beperkte overige bezittingen en schulden hebt. Indien je met de nieuwe rekenmethode minder box 3 belasting hoeft te betalen, past de Belastingdienst automatisch de nieuwe methode toe, mits je niet reeds op 24 december 2021 een definitieve aanslag IB over het jaar 2021 en/of eerdere jaren in bezit had waartegen geen bezwaar is gemaakt.
Bij de belastingaangifte 2022 bestaat nog een laatste keer de mogelijkheid om gebruik te maken van de oude rekenmethode, ingeval dit gunstiger uitpakt dan de nieuwe rekenmethode.
In het afgelopen jaar zijn er meerdere uitspraken van verschillende rechtbanken en hoven over de box 3 belasting geweest. Hierin stond onder andere de vraag centraal of de box 3 belasting dient te worden geheven aan de hand van forfaits of op basis van werkelijk rendement. Het is afwachten op een eindoordeel van de Hoge Raad in deze zaken.
Zolang de Hoge Raad nog geen uitspraken heeft gedaan, houdt de Belastingdienst bij de vaststelling definitieve aanslagen IB geen rekening met een verlaging box 3 belasting indien heffing op basis van werkelijk rendement de meest gunstige rekenvariant voor je is, tenzij je bezwaar maakt.
ADVIES:
Ontvang je een definitieve aanslag IB met daarop een te betalen bedrag aan box 3 belasting en had je naast spaargeld ook overige bezittingen met een jaarrendement onder de 4%? Laat dan beoordelen of box 3 bezwaar gewenst is.
LET OP:
Er moet binnen 6 weken na dagtekening van de definitieve aanslag bezwaar gemaakt worden.
Neem voor meer informatie contact op met onze fiscale afdeling 0492-505 300.
