Op 15 april 2022 heeft het kabinet een nieuw plan gepubliceerd voor de belastingheffing in box 3. Wetswijziging is noodzakelijk vanwege een het arrest van de Hoge Raad van 24 december 2021, waarin vastgesteld is dat huidige belastingheffing over onder andere spaartegoeden in strijd is Europees Recht.
In de huidige situatie (tot en met 2022) wordt de jaarlijkse belastingheffing in box 3 berekend aan de hand van een verdeling van spaar- en beleggingsvermogen, waarbij er vanuit wordt gegaan dat er bij een bepaalde grootte van het vermogen zowel spaar- als beleggingsvermogen aanwezig is, terwijl dit in werkelijkheid niet zo hoeft te zijn. Vervolgens wordt over het vermogen een forfaitair rendement berekend en is daarover 31% inkomstenbelasting verschuldigd. De netto belastingdruk varieert van 0,56% tot max 1,71% over het totale vermogen.
In het nieuwe plan stelt het kabinet voor om vanaf 2025 jaarlijkse belasting te heffen over de werkelijk genoten inkomsten, zoals rente, dividend, huur en pacht minus de kosten. Daarnaast zal de waardeontwikkeling van vermogensbestanddelen (zoals koerswinst van aandelen en waardestijging van onroerend goed) belast worden. Mogelijk wordt er een systeem geïntroduceerd van verliesverrekening ingeval vermogensbestanddelen in box 3 in waarde dalen.
Voor de jaren 2023 en 2024 bereidt het kabinet een tijdelijke wetgeving voor. Hierbij heeft zij twee varianten uitgewerkt:
- In de eerste variant wordt de rente op spaargeld belast op basis van de actuele spaarrente. De renteaftrek voor schulden wordt berekend op basis van de actuele hypotheekrente en de beleggingen worden belast op basis van een meerjarig gemiddeld rendement.
- In de tweede variant worden de inkomsten uit spaargeld, onroerende zaken, aandelen, obligaties etcetera belast op basis van gemiddeld rendement in een jaar.
In overleg met het parlement zal worden besloten welke variant zal gelden voor de jaren 2023 en 2024 en of het nieuwe plan kan worden doorgevoerd. We houden u op de hoogte van de actuele ontwikkelingen!
Bron: www.rijksoverheid.nl
