Wat brengt het Belastingplan 2025?
Het Belastingplan 2025 bevat diverse wetsvoorstellen. In dit nieuwsbericht benoemen we enkele belangrijke voorstellen op hoofdlijnen. We bespreken deze graag dieper in een persoonlijk gesprek om advies op maat te geven. Neem hiervoor contact op met een van onze adviseurs, telefoonnummer 0492-505300.
Wijzigingen voor IB-ondernemingen
Voor een onderneming met inkomstenbelasting veranderen er het komende jaar enkele zaken. Het Belastingplan 2025:
- Indien een ondernemer voldoet aan het urencriterium, kan hij/zij aanspraak maken op de zelfstandigenaftrek. In 2024 was deze zelfstandigenaftrek € 3.750. In 2025 zal de zelfstandigenaftrek verlaagd worden naar € 2.470 en deze zal de komende jaren verder dalen.
- De mkb-winstvrijstelling gaat verder naar beneden. In 2024 was dit nog 13,31%, terwijl dit in 2025 naar 12,7% gaat.
- De algemene heffingskorting gaat omlaag. De hoogte van de algemene heffingskorting hangt af van het inkomen. In 2024 was het maximale bedrag € 3.362; in 2025 gaat dit naar € 3.038.
Verlaging tarief aanmerkelijk belang
Sinds 1 januari 2024 zijn er twee schijven in box 2. Over inkomen uit aanmerkelijk belang tot € 67.000 betaalt u 24,5%, en over het meerdere 33%. Per 1 januari 2025 wordt het tarief van de tweede schijf in box 2 met 2 procent verlaagd naar 31%. De gecombineerde belastingdruk voor de vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting komt hierdoor uit op maximaal 48,80%.
Vennootschapsbelasting (VPB) ongewijzigd
Ten opzichte van 2024 blijven de tariefschijven in de vennootschapsbelasting in 2025 ongewijzigd. Wel zijn er enkele belangrijke veranderingen, zoals aanpassingen in de inhoudingsvrijstelling voor dividendbelasting en het terugdraaien van de afschaffing van de inkoopfaciliteit voor dividendbelasting.
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling aanmerkelijk belang (DSR AB)
Er gaan verschillende zaken veranderen op het gebied van de bedrijfsopvolgingsregeling en de doorschuifregeling aanmerkelijk belang. Hierdoor worden deze regelingen eenvoudiger. Denk aan een verlaging van de bezits- en voortzettingseis van 5 naar 3 jaar. Dit zorgt voor meer flexibiliteit in de bedrijfsvoering zonder dat het recht op de BOR verloren gaat. Ook komt de dienstbetrekkingseis in de DSR AB per 1 januari 2025 te vervallen en vervangen door een minimumleeftijd van 21 jaar.
Veranderingen in box 3
In het Belastingplan van 2025 is opgenomen dat het box 3-tarief van 36% per 1 januari 2025 ongewijzigd blijft. De vrijstelling voor box 3 gaat in 2025 naar € 57.684.
Wijzigingen in kavelruilvrijstelling
De kavelruilvrijstelling is niet langer van toepassing op de verkrijging van een woning (inclusief rechten, ondergrond en aanhorigheden), met uitzondering van een agrarische bedrijfswoning. Tevens is het niet meer van toepassing op de verkrijging van een andere opstal dan de woning (inclusief rechten, ondergrond en aanhorigheden), tenzij die (nagenoeg) geheel ten behoeve van de landbouw bedrijfsmatig wordt geëxploiteerd. Voor de agrarische bedrijfswoning en opstallen die hieraan voldoen en waarvoor de kavelruilvrijstelling wordt toegepast, geldt een voortzettingseis van ten minste 10 jaar.
Lager tarief overdrachtsbelasting per 1 januari 2026
Per 1 januari 2026 wordt het tarief voor alle verkrijgingen van een woning, met uitzondering van de aankoop van een woning die gaat dienen als hoofdverblijf of waarop de startersvrijstelling geldt, verlaagd naar 8%. Voor de verkrijgingen van niet-woningen blijft het tarief 10,4%.
Indien u geïnteresseerd bent in een uitgebreidere algemene toelichting van de diverse belastingplannen, kunt u hier de notitie van Register Belastingadviseurs downloaden: RB-Prinsjesdag-special-2024
Heb je vragen of wil je meer informatie? Neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs, telefoonnummer 0492-505300.