Wat brengt het Belastingplan 2027?
Op Prinsjesdag heeft het kabinet de fiscale plannen voor 2027 gepresenteerd. Hoewel de voorstellen nog door de Tweede en Eerste Kamer moeten worden behandeld, geven zij alvast een beeld van de voorgenomen wijzigingen voor ondernemers, vastgoedbezitters en particulieren. In dit artikel zetten wij enkele belangrijke voorstellen op hoofdlijnen voor u op een rij.
Wijzigingen voor IB-ondernemers
Voor ondernemers in de inkomstenbelasting worden de fiscale faciliteiten verder afgebouwd.
- De zelfstandigenaftrek wordt verlaagd van € 1.200 in 2026 naar € 900 in 2027.
- De startersaftrek wordt per 1 januari 2027 vrijwel volledig afgebouwd. Deze daalt van € 2.123 naar € 10 en vervalt naar verwachting per 1 januari 2028 volledig.
- De mkb-winstvrijstelling blijft in 2027 ongewijzigd op 12,7%.
- Diverse andere ondernemersfaciliteiten worden de komende jaren verder beperkt of afgeschaft.
Inkomstenbelasting en heffingskortingen
Ook voor particulieren veranderen enkele zaken in de inkomstenbelasting.
- Het tarief in de eerste schijf bedraagt 36,23%.
- Het tarief in de tweede schijf bedraagt 38,16%.
- De grens van de hoogste belastingschijf blijft € 78.426.
- De maximale algemene heffingskorting stijgt naar € 3.154.
- De arbeidskorting wordt verhoogd.
Verlaging overdrachtsbelasting voor een tweede woning
Het tarief in de overdrachtsbelasting voor woningen waarin de koper niet zelf duurzaam gaat wonen, wordt per 1 januari 2027 verlaagd van 8% naar 7%. Dit geldt bijvoorbeeld voor een woning die wordt aangekocht voor verhuur of als vakantiewoning. Voor de eigen woning (hoofdverblijf) blijft het tarief ongewijzigd.
Tip: Bent u van plan een tweede woning of beleggingspand aan te kopen? Dan kan het interessant zijn om, indien mogelijk, de overdracht pas in 2027 te laten plaatsvinden. Hierdoor kunt u profiteren van het lagere tarief overdrachtsbelasting.
Verhoging energie-investeringsaftrek (EIA)
Om investeringen in verduurzaming te stimuleren, wordt voorgesteld het aftrekpercentage van de Energie-investeringsaftrek (EIA) per 1 januari 2027 te verhogen van 40% naar 45,5%. Hiermee wordt het financieel nog aantrekkelijker om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie.
Tip: Heeft u plannen voor energiebesparende investeringen binnen uw onderneming? Dan kan het interessant zijn om te beoordelen of uitstel tot 2027 extra fiscaal voordeel oplevert door het hogere aftrekpercentage. Laat u hierover tijdig adviseren.
Veranderingen in box 3
Ook box 3 blijft volop in beweging. Het kabinet werkt verder aan een nieuw stelsel waarbij belasting wordt geheven op basis van het werkelijke rendement. De invoering van een nieuw systeem wordt momenteel voorzien vanaf 2028, maar de exacte vormgeving is nog onderwerp van politieke besluitvorming.
Meer weten?
Indien u geïnteresseerd bent in een uitgebreidere algemene toelichting op de diverse belastingplannen, dan kunt u de speciale Prinsjesdaguitgave van het Register Belastingadviseurs raadplegen. Hierin worden de voorgestelde fiscale maatregelen uitgebreider toegelicht.
Tot slot
De plannen uit het Belastingplan 2027 zijn nog voorstellen. Het is daarom mogelijk dat onderdelen de komende maanden nog wijzigen. NH Adviseurs volgt de ontwikkelingen nauwlettend en houdt u graag op de hoogte van de verdere uitwerking van de plannen.
Wilt u meer weten over de voorgestelde fiscale maatregelen? Download dan hier: RB-Prinsjesdag-special-2026-1 de uitgebreide RB Prinsjesdag Special 2026.
Hierin worden de belastingplannen en fiscale wijzigingen voor 2027 uitgebreid toegelicht.
Heeft u vragen over de gevolgen voor uw onderneming of uw persoonlijke situatie? Neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs via 0492-505300
