Het zal je vast niet ontgaan zijn dat er met betrekking tot de belastingheffing van je vermogen in de inkomstenbelasting (box 3 sparen en beleggen) veel veranderingen aangekondigd zijn.
Een kort overzicht:
Box 3 in 2022 en eerder
Het is mogelijk om bezwaar te maken tegen je aangifte/aanslag, indien het werkelijke rendement op je vermogen kleiner is dan het percentage waarvoor je wordt belast. Denk
aan effectenportefeuilles, verpachte grond, uitgeleend geld etcetera die doorgaans minder gerendeerd hebben dan 5,53%.
Box 3 in 2023
Je vermogen, anders dan spaargeld, wordt fictief belast tegen een rendement van 6,17%.Haal je dit rendement niet, dan kun je bezwaar maken en krijg je eventueel belastinggeld terug.
Houd er rekening mee dat kosten die samenhangen met je bezit een aftrekpost vormen voor de berekening van het werkelijke rendement.
Onduidelijk is hoe de Hoge Raad aankijkt tegen ongerealiseerde vermogenswinsten of -verliezen. Zo is er bijvoorbeeld onduidelijkheid of vermogensaangroei van een verhuurd pand nog verschil maakt voor de berekening van het werkelijk rendement. Wij adviseren in dergelijke situatiesbezwaar te maken ter behoud van rechten.
Box 3 in 2027 (?)
Hierover is nog geen duidelijkheid. Recent is een plan gepresenteerd voor hervorming van het box 3 stelsel. We komen daar op een later tijdstip op terug. Tot die tijd moeten we het
doen met het huidige systeem, met als extra kanttekening dat dit in een behoorlijk aantal gevallen erg nadelig kan uitpakken.
Schulden in box 3
Als je schulden hebt die kwalificeren voor box 3, dan worden deze in mindering gebracht op het vermogen in box 3. Het rendement wordt fictief verlaagd met een rentelast van 2,28%.
Mocht je een rentelast hebben van bijvoorbeeld 5%, dan word je dus behoorlijk benadeeld. Een aandeelhouder die een schuld heeft aan de eigen bv kan de (rente op de) schuld ook
aftrekken. LET OP: heb je op 31 december 2023 meer geleend dan € 700.000 van je bv, dan word je fictief belast met 26,9% box 2 belasting voor het meerdere boven de voornoemde € 700.000,-!
Wil je meer inzicht in jouw situatie en advies om je vermogen op een zo fiscaal gunstig mogelijke manier te construeren? Neem dan contact met ons op.